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傅通研究:企业所得税的介绍和计算

企业所得税是我们企业面临的最大税种之一,对于企业来说,了解并学会独立核算企业所得税是重中之重,合理的规划可以优化纳税,我们傅通研究今天为大家整理了相关内容,让我们一起来看看吧!

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大纲

1. 什么是企业所得税

2. 企业所得税如何计算

3. 税务申报及缴纳

4. 附录:应纳税所得额调增调减(税收优化相关) 

 

1. 什么是企业所得税

企业所得税是我们国家对国内的企业或者组织的利润所征收的税。无论是国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份公司或者其他各类组织,只要通过生产经营取得了收益,都是要依法缴纳企业所得税的! 

不过个人独资企业和合伙企业这两种企业模式是不需要缴纳企业所得税的,只需要缴纳个人所得税即可,原因比较复杂,让我们以后再进行具体探究。 

 

2. 企业所得税如何计算 

以下为企业所得税的计算公式:

应纳税额=应纳税所得额1× 适用税率2-减免税额-抵免税额 

1.应纳税所得额:可以简单的理解为企业的净利润

  应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除金额-弥补亏损

=会计利润总额±纳税调整项目金额(详见附录1,涉及税收优化)

2.适用税率:国家规定,企业所得税为25%。但是国家为了推动经济发展,对部分情况予以减免税收,我们在下面两个表格中详细列出: 

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3. 税务申报及缴纳 

税务申报

企业/组织要按时进行税务申报(纳税事项书面报告),这份报告的内容类似于清单,大致需要列明我们交税的税种、税率还有纳税的项目等等,能够帮助有关部门进行核查,减少公办人员的工作量。(给国家行方便,就是给我们自己行方便!) 

申报周期

企业所得税可以分月或分季预缴,考虑到工作量,绝大部分的公司都会选择按季度申报。

无论盈利或亏损,都应该在每个季度的最后十五天内,向税务机关提交纳税申报表,预缴税款。在年度的最后五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并完成汇算清缴,结清应缴应退税款。如果在季度预缴的时候预交的税超过了实际应该交的税,则可以收到退税;如果少交则要进行补税,国家采取多退少补原则。 

 

4. 附录:应纳税所得额调增调减(税收优化相关) 

附录一:纳税调增项目表(可通过相应项目的调整规则,进行合理税收优化,降低税收成本)

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特别需要注意的是,企业的滞纳金、罚金、非公益捐赠、赞助等是不可以扣除的哦! 

 

附录二:纳税调减项目表(可通过相应项目的调整规则,进行合理税收优化,降低税收成本)

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企业所得税的分享就到这里啦,大家阅读后产生的任何疑问欢迎在评论区中写出,我们共同探讨,感谢阅读! 

 

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